InvlyKada reikia registruotis PVM mokėtoju: 45 000 EUR riba paaiškinta
Kada privaloma registruotis PVM mokėtoju Lietuvoje, kaip skaičiuojama 45 000 EUR riba per 12 mėnesių, kas į ją įskaičiuojama ir ką keisti sąskaitose ją peržengus.
Daug individualios veiklos vykdytojų ir mažų įmonių pradeda dirbti be PVM ir tam tikru momentu pasiekia ribą, kai registracija PVM mokėtoju tampa privaloma. Pavėluota registracija gali kainuoti - VMI gali priskaičiuoti PVM nuo ribos peržengimo momento. Todėl verta iš anksto suprasti, kaip ta riba veikia.
45 000 EUR riba per paskutinius 12 mėnesių
Pagrindinė taisyklė: jei jūsų atlygis už Lietuvoje patiektas prekes ir suteiktas paslaugas per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 000 EUR, atsiranda prievolė registruotis PVM mokėtoju. Svarbiausia detalė, kurią dažnai praleidžia - tai slenkantis 12 mėnesių laikotarpis, o ne kalendoriniai metai. Tai reiškia, kad ribą reikia sekti nuolat, sumuojant paskutinius dvylika mėnesių, o ne pradedant skaičiuoti iš naujo sausio 1 d.
Kas įskaičiuojama į ribą
Į 45 000 EUR ribą įskaičiuojamas atlygis už apmokestinamą veiklą - tai didžioji dalis įprastų pardavimų. Į ribą paprastai neįeina kai kurie neapmokestinami sandoriai ar ilgalaikio turto pardavimas. Jeigu jūsų veikla mišri arba turite specifinių pajamų, tikslų vertinimą verta pasitikrinti su buhalteriu arba VMI, nes nuo to priklauso registracijos momentas.
Kas atsitinka peržengus ribą
Peržengus ribą turite registruotis PVM mokėtoju ir nuo to momento skaičiuoti PVM nuo pardavimų. Esmė: PVM prievolė atsiranda jau nuo to sandorio, kuriuo riba peržengta, ne nuo registracijos pažymėjimo gavimo. Todėl geriau registruotis laiku, o ne lūkuriuoti - kitaip PVM gali tekti sumokėti iš savo kišenės už praleistą laikotarpį.
Savanoriška registracija
Galima registruotis PVM mokėtoju ir savanoriškai, nepasiekus ribos. Tai dažnai apsimoka, jei dirbate su PVM mokėtojais (jie atskaito jūsų PVM, tad jiems kaina nepadidėja) arba jei perkate daug su PVM ir norite tą pirkimo PVM atskaityti. Jei klientai daugiausia fiziniai asmenys be PVM, savanoriška registracija dažniausiai tik padidina jūsų kainą galutiniam pirkėjui.
Atskira 14 000 EUR riba įsigijimams iš ES
Yra ir kita, mažiau žinoma riba. Jei per kalendorinius metus iš kitų ES šalių įsigyjate prekių už daugiau nei 14 000 EUR, atsiranda prievolė registruotis dėl tų įsigijimų, net jei pardavimų riba dar nepasiekta. Tai aktualu, jei reguliariai perkate prekes iš ES tiekėjų perpardavimui ar veiklai.
Ką keisti sąskaitose tapus PVM mokėtoju
- sąskaitose pradėkite nurodyti savo PVM mokėtojo kodą
- kiekvienai eilutei nurodykite PVM tarifą ir PVM sumą
- rodykite sumą be PVM, PVM sumą ir bendrą sumą su PVM
- pradėkite teikti PVM deklaracijas (FR0600) ir i.SAF registrus
Invly profilyje galite pažymėti, kad esate PVM mokėtojas, ir įvesti savo PVM kodą - tada visos naujos sąskaitos automatiškai rodys PVM eilutes ir teisingą struktūrą. Mokesčių eksporto skiltyje paruošiama FR0600 suvestinė ir i.SAF XML, kuriuos lengviau pateikti VMI. Pradėti galima nemokamai ties invly.lt.
Žingsniai
- 1Sekite paskutinių 12 mėnesių pajamasSumuokite atlygį už Lietuvoje patiektas prekes ir paslaugas nuolat, ne kalendoriniais metais.
- 2Stebėkite 45 000 EUR ribąPriartėjus prie ribos pasiruoškite registracijai iš anksto, kad nepraleistumėte momento.
- 3Užsiregistruokite laikuPVM prievolė atsiranda nuo ribą peržengusio sandorio, todėl registruokitės nedelsdami.
- 4Atnaujinkite sąskaitų formąĮveskite PVM kodą ir pradėkite rodyti PVM eilutes kiekvienoje sąskaitoje.
- 5Pradėkite teikti deklaracijasFR0600 ir i.SAF tampa privalomi - pasiruoškite jų formavimą iš savo apskaitos.
Dažniausi klausimai
Nuo kokios sumos privaloma registruotis PVM mokėtoju?+
Kai atlygis už Lietuvoje patiektas prekes ir suteiktas paslaugas per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 000 EUR. Tai slenkantis 12 mėnesių laikotarpis, ne kalendoriniai metai.
Ar 45 000 EUR riba skaičiuojama kalendoriniais metais?+
Ne. Riba skaičiuojama už bet kuriuos paskutinius 12 mėnesių, todėl ją reikia sekti nuolat, o ne pradėti iš naujo sausio 1 d.
Ar galima registruotis PVM mokėtoju savanoriškai?+
Taip. Tai dažnai apsimoka, jei dirbate su PVM mokėtojais arba perkate daug su PVM ir norite jį atskaityti. Jei klientai daugiausia fiziniai asmenys, savanoriška registracija dažniausiai tik padidina galutinę kainą.
Ką keisti sąskaitose tapus PVM mokėtoju?+
Pradėkite nurodyti savo PVM kodą, kiekvienai eilutei rodyti PVM tarifą ir sumą, atskirti sumą be PVM, PVM ir bendrą sumą. Invly profilyje pažymėjus PVM mokėtojo statusą, naujos sąskaitos tai daro automatiškai.